Nov 4 / GT Academy & Rodrigo Herrera, Experto en Global Mobility

Guía de movilidad global y cumplimiento tributario para expatriados en Chile

Tiempo de lectura: 30 min.
En un mundo donde la movilidad internacional se ha convertido en un pilar del crecimiento profesional y empresarial, los gerentes de recursos humanos juegan un papel fundamental. Se enfrentan al desafío de brindar experiencias excepcionales de asignación a los expatriados, equilibrando el cumplimiento normativo con la optimización de costos. Entender las obligaciones tributarias en Chile para los expatriados es vital en este escenario, influenciando directamente en el éxito de las estrategias globales.
Esta guía está diseñada para ser un faro de claridad en las complejas aguas de la tributación asociada a la movilidad global. Al explorar esta guía, los gerentes encontrarán herramientas esenciales para gestión de expatriados. Todo esto con un enfoque en mejorar la experiencia de los expatriados y fortalecer la posición estratégica de su empresa en el entorno global.

Puntos clave de esta guía

1. Ciclo de vida de una asignación internacional

Una gestión integral de expatriados, centrada tanto en aspectos tributarios como en la experiencia global del expatriado, se logra actuando eficazmente en cada etapa clave: Pre-Asignación, Salida, Llegada, Asignación y Repatriación.

2. Tipos de asignaciones y su relevancia tributaria

La duración de la asignación, ya sea un Business Traveler, Short-term Assignment, Long-term Assignment o Permanent Transfer, es crucial en la definición de la estrategia tributaria. No solo importa el tiempo, sino que su adecuada planificación es esencial para optimizar el cumplimiento y minimizar riesgos fiscales.

3. Domicilio y residencia tributaria en Chile

La obtención o no del domicilio y/o residencia tributaria define el tipo de impuesto que pagará el expatriado. Esta determinación es crucial para establecer las obligaciones fiscales y afecta directamente la tributación y el cumplimiento legal del expatriado en Chile.

4. Principio de renta mundial y beneficio de los primeros tres años

Una gestión integral de expatriados, centrada tanto en aspectos tributarios como en la experiencia global del expatriado, se logra actuando eficazmente en cada etapa clave: Pre-Asignación, Salida, Llegada, Asignación y Repatriación.

5. Estructura del payroll y reportabilidad

La estructura del payroll, ya sea mantenido en el home country (país de origen), en el host country (país anfitrión), o mediante un Split Payroll, es determinante en la definición de quién tiene la responsabilidad de retener y entregar los impuestos a las autoridades fiscales.

6. Evitando la doble imposición

La correcta aplicación de los CDI’s es fundamental para lograr una tributación eficiente y justa de los expatriados. Estos convenios también brindan métodos clave para minimizar la carga fiscal global, revelando oportunidades de ahorro significativas en la gestión de movilidad global.

7. Seguridad social y acuerdos bilaterales

La regla general es la cotización en el sistema de seguridad social chileno. Sin embargo, existen dos métodos para exencionarse: la Exención Unilateral (Ley 18.156) y los Convenios de Seguridad Social Bilaterales, que permiten a los expatriados continuar cotizando en su país de origen, subrayando la importancia de una correcta comprensión y aplicación de estas opciones.

8. Consideraciones sobre repatriación

No basta con ausentarse de Chile; es necesario informar y cerrar adecuadamente el proceso de residencia fiscal en el país, conforme a la resolución exenta N° 133 del año 2021 del SII, para evitar multas y sanciones. 
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Entender el ciclo de vida de una asignación internacional es esencial para asegurar una gestión impositiva efectiva y una experiencia positiva para el expatriado.

— Rodrigo Herrera

Experto en Movilidad Global

Ciclo de vida de una asignación internacional: momentos clave para la acción y análisis

La gestión de una asignación internacional es un proceso continuo y dinámico, que requiere atención en diferentes momentos críticos. Entender el ciclo de vida de una asignación internacional es esencial para asegurar una gestión impositiva efectiva y una experiencia positiva para el expatriado. El ciclo de vida puede variar de empresa en empresa, dependiendo del enfoque que cada empleador desee entregar, pero en general, este proceso se compone de etapas críticas, cada una con sus propias consideraciones y momentos clave para la acción y el análisis, veamos las más comunes:
  1. Pre-Asignación: este es el momento de preparación y planificación. Antes de que el empleado comience su viaje, es esencial definir claramente los términos de la asignación. Esto incluye la entrega de la carta de asignación, establecer una política clara y comprensiva de asignación, y considerar la política de "Tax Equalization". En este punto, es crucial realizar un análisis detallado del costo de la asignación y definir los beneficios adecuados.
  2. Salida: justo antes de la partida, se deben manejar las formalidades como la asistencia en el proceso migratorio y la preparación para el cambio. Es el momento de asegurarse de que todos los aspectos impositivos estén en orden en el país de origen, incluyendo la finalización o suspensión de obligaciones tributarias locales.
  3. Llegada: al llegar al país anfitrión, en este caso Chile, la asistencia continúa. Esto abarca desde la ayuda en la reubicación, incluyendo la búsqueda de vivienda y colegios, hasta la apertura de cuentas bancarias y la contratación de servicios básicos. Es crucial también proporcionar asistencia y asesoría tributaria para garantizar el cumplimiento impositivo desde el comienzo de la asignación en el nuevo país.
  4. Asignación: durante el período de la asignación, es importante mantener un seguimiento constante de la situación tributaria del expatriado. Esto incluye la gestión de las obligaciones impositivas tanto en Chile como en el país de origen, si aplica. Es un período donde la comunicación constante y el asesoramiento son clave para resolver cualquier inquietud o cambio que pueda surgir, asegurando que el expatriado y la empresa cumplan con todas sus responsabilidades tributarias.
  5. Repatriación: al finalizar la asignación, se planifica el regreso del expatriado a su país de origen o su traslado a otro destino. Esta fase implica una revisión exhaustiva de la situación tributaria del expatriado para garantizar una transición fluida. Se deben ajustar las discrepancias tributarias y preparar todo para la siguiente fase de su carrera, ya sea en su país de origen o en un nuevo destino. La repatriación no solo cierra el ciclo de la asignación actual, sino que también sienta las bases para futuras asignaciones, aprendiendo y mejorando de la experiencia vivida.
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